Calculateur de retenue FIRPTA
Estimez la retenue FIRPTA ordinaire lors d'une vente immobilière aux États-Unis, à partir du montant total de la cession et de la part confirmée des vendeurs étrangers.
Ce Que Fait ce Calculateur
FIRPTA impose généralement à l'acheteur de retenir une partie du montant d'une cession immobilière aux États-Unis réalisée par une personne étrangère. Ce calculateur estime la retenue ordinaire pour une vente en Floride. Il conserve les centimes aux seuils de 300 000 et 1 000 000 dollars US, distingue la cession entière de la base attribuable aux vendeurs étrangers et permet une comparaison avec l'estimation fiscale d'un professionnel que vous saisissez.
À Qui S'adresse cet Outil
Vendeurs considérés comme des personnes étrangères selon les règles fiscales américaines, acheteurs préparant leur obligation de retenue et agents immobiliers accompagnant une vente en Floride. Le statut étranger au sens de FIRPTA dépend des règles fiscales applicables, pas de la seule nationalité ; faites-le confirmer par un fiscaliste aux États-Unis.
Comment Ça Marche
Indiquez le montant brut de la cession entière et la part confirmée des vendeurs étrangers. Confirmez l'usage résidentiel uniquement si les projets de l'acheteur, qui doit être une personne physique, remplissent les conditions d'occupation des deux premières années. Le taux est déterminé sur le montant total et appliqué à la base des vendeurs étrangers. Une estimation fiscale permet de comparer les montants ; le calculateur ne détermine pas l'impôt définitif.
Questions Fréquentes
La retenue FIRPTA correspond-elle à l'impôt définitif du vendeur ?
Non. La retenue ordinaire porte sur le montant brut attribuable aux vendeurs étrangers, pas sur la plus-value. L'impôt fédéral définitif dépend de la situation fiscale du vendeur et se détermine séparément. Un excédent par rapport à votre estimation ne constitue pas un remboursement approuvé ou garanti.
Quand les taux de 0 %, 10 % et 15 % s'appliquent-ils ?
Si l'usage résidentiel d'un acheteur personne physique ou d'autres occupants répondant à la définition de l'IRS pour cette règle d'usage résidentiel FIRPTA remplit les conditions, aucune retenue n'est exigée jusqu'à un montant total de 300 000 dollars US inclus. Le taux est de 10 % au-delà de 300 000 et jusqu'à 1 000 000 inclus, puis de 15 % au-delà de 1 000 000. Sans cet usage, le taux ordinaire est de 15 %. Un seul centime au-dessus d'un seuil peut changer le taux.
Un usage occasionnel comme résidence de vacances suffit-il ?
Non. L'acheteur personne physique doit avoir des projets précis pour que lui-même ou d'autres occupants répondant à la définition de l'IRS pour cette règle d'usage résidentiel FIRPTA occupent le bien pendant au moins 50 % des jours occupés, dans chacune des deux premières périodes de 12 mois. Les jours inoccupés sont exclus. Faites confirmer les faits par l'agent de clôture et un fiscaliste aux États-Unis : une déclaration signée ne crée pas le droit à l'exception.
Comment calculer la retenue pour des vendeurs de statuts fiscaux différents ?
Déterminez le taux sur le montant total, puis appliquez-le à la base des vendeurs étrangers. Uniquement si ces deux époux sont les seuls propriétaires de l'ensemble du bien et que l'un est une personne américaine et l'autre étrangère, l'IRS attribue 50 % à chacun, quelles que soient leurs parts de propriété. Confirmez ce cas et activez l'option époux, qui fixe la part étrangère à 50 %. S'il existe d'autres propriétaires, laissez cette option désactivée et utilisez la part totale de tous les vendeurs étrangers confirmée par un professionnel. Une cession de 600 000 dollars US remplissant les conditions résidentielles produit ainsi 10 % de retenue sur 300 000, soit 30 000. Saisir seulement 300 000 comme montant total serait erroné.
Puis-je déduire le solde du prêt hypothécaire ou les frais de vente ?
Non. Le montant brut comprend les sommes versées, la valeur de marché des autres biens remis et les dettes reprises par l'acheteur. Comptez chaque élément une seule fois et ne rajoutez pas une dette déjà comprise dans le prix. Le remboursement du prêt et les frais de vente ne se déduisent pas de cette base ordinaire de retenue.
Le calculateur applique-t-il un certificat de retenue ou une exonération particulière ?
Non. Un certificat de retenue de l'IRS peut réduire ou supprimer la retenue exigée, mais le dépôt d'une demande ne vaut pas approbation d'un montant inférieur. Les certificats, opérations d'entités, distributions et exonérations particulières nécessitent un examen professionnel distinct.