Calculadora de retenção FIRPTA
Estime a retenção FIRPTA comum em uma venda de imóvel nos EUA com o valor total da operação e a parcela confirmada dos vendedores estrangeiros.
O que esta calculadora faz
O FIRPTA geralmente exige que o comprador retenha parte do valor de uma transferência de imóvel nos EUA feita por uma pessoa estrangeira. Esta calculadora estima a retenção comum em uma venda na Flórida. Ela preserva os centavos nos limites de US$300.000 e US$1.000.000, separa o valor total da base atribuível aos vendedores estrangeiros e permite compará-la com uma estimativa tributária profissional informada por você.
Para quem é
Vendedores considerados pessoas estrangeiras pelas regras tributárias dos EUA, compradores que precisam se preparar para sua obrigação de retenção e corretores que ajudam as partes em uma venda na Flórida. A condição estrangeira para o FIRPTA depende das regras tributárias, não apenas da cidadania; confirme-a com um profissional tributário nos EUA.
Como funciona
Informe o valor bruto da operação inteira e o percentual confirmado atribuível aos vendedores estrangeiros. Confirme o uso residencial apenas se os planos do comprador, que deve ser pessoa física, atenderem aos requisitos de ocupação dos dois primeiros anos. A alíquota é definida pelo valor total e aplicada à base dos vendedores estrangeiros. Uma estimativa tributária permite comparar os valores; a calculadora não apura o imposto final.
Perguntas frequentes
A retenção FIRPTA é o imposto final do vendedor?
Não. A retenção comum é calculada sobre o valor bruto atribuível aos vendedores estrangeiros, não sobre o lucro. O imposto federal final depende da situação tributária do vendedor e é apurado separadamente. Um excesso em relação à estimativa informada não é uma restituição aprovada ou garantida.
Quando se aplicam as alíquotas de 0%, 10% e 15%?
Quando o uso residencial pelo comprador pessoa física ou por outros ocupantes incluídos na definição do IRS para esta regra de uso residencial do FIRPTA atende aos requisitos, não há retenção para um valor total de até US$300.000. A alíquota é de 10% acima de US$300.000 e até US$1.000.000, e de 15% acima de US$1.000.000. Sem esse uso, a alíquota comum é de 15%. Um único centavo acima de um limite pode mudar a alíquota.
Basta usar o imóvel ocasionalmente nas férias?
Não. O comprador pessoa física deve ter planos definidos de que ele ou outros ocupantes incluídos na definição do IRS para esta regra de uso residencial do FIRPTA ocupem o imóvel em pelo menos 50% dos dias com ocupação, em cada um dos dois primeiros períodos de 12 meses. Os dias desocupados são excluídos. Confirme os fatos com o agente de fechamento e um profissional tributário nos EUA: assinar uma declaração não cria o direito à exceção.
Como calcular quando os vendedores têm condições tributárias diferentes?
Defina a alíquota pelo valor total e aplique-a à base dos vendedores estrangeiros. Somente se esses dois cônjuges forem os únicos proprietários de todo o imóvel e um for uma pessoa americana e o outro estrangeira, o IRS atribui 50% a cada um, independentemente dos percentuais de propriedade. Confirme esse caso e marque a opção de cônjuges, que fixa a parcela estrangeira em 50%. Se houver outros proprietários, deixe a opção desmarcada e use a parcela total de todos os vendedores estrangeiros confirmada por um profissional. Uma operação de US$600.000 com uso residencial qualificado terá retenção de 10% sobre US$300.000, ou US$30.000. Informar somente US$300.000 como valor total seria incorreto.
Posso descontar a hipoteca ou as despesas da venda?
Não. O valor bruto inclui o dinheiro pago, o valor justo de mercado de outros bens entregues e as dívidas assumidas pelo comprador. Conte cada item uma vez e não some novamente uma dívida já incluída no preço. A quitação da hipoteca e as despesas da venda não são deduções desta base comum de retenção.
A calculadora aplica certificados de retenção ou isenções especiais?
Não. Um certificado de retenção do IRS pode reduzir ou eliminar a retenção exigida, mas apresentar o pedido não aprova, por si só, um valor menor. Certificados, operações de entidades, distribuições e isenções especiais exigem análise profissional fora deste cálculo.